Уголовная ответственность за правонарушения в сфере экономической деятельности

Уголовная ответственность за правонарушения в сфере экономической деятельности

Субъектами таких отноше н ий являются, с одной стороны, лица, совершившие преступления, с другой — государство в лиц е его органов, осуществляющих уголовное преследование и правосудие. При этом каждый субъект уголовно-правовых отношений обладает определенной совокупностью прав и обязанностей.

Государство, действуя через правоохранительные органы, имеет право и обязан н ость в устано в ленном законом порядке привлечь лицо, совершившее преступление, к уголовной ответственности и подвергнуть его нака з анию, предусмотренному уголовным законом за данное преступление.

Другой субъект уголовно-правового о тношения — лицо, совершившее преступление, — обя з ан нести уголовную о тв етственность, но вправе требовать, чтобы этому деянию была дана правильная юридическая оценка, а применени е к нему меры уголовно-правового во з действия соот в етст в овало требованиям з акона.

Задачи уго л овного права определяются в ст. 2 Уголовного кодекса Российской Федерации как 'охрана прав и свобод человека и гражданина, собственности, общественного порядка н общественной безопасности, окружающей сред ы , конституционного строя Росс ий ской Федерации от преступных посягательств, обеспечение мира и безопасности человечества, а также предупреждение преступлений'. По существу здесь идет речь об одной задаче (охран е правопорядка от преступлений), которая должна решаться различными методами.

Собственно охрана правопорядка от преступных посягательств реализуется средствами уголовной ответственности, а предупреждение прест у плений — пропагандой необходим о сти добропорядочного поведения, разъяснен и ем с м ысла уголовно-правовых запретов, предупреждением о негат и вных правовых последствиях противозаконного поведения. Само ключевое слово 'охрана' употреблено в данном случае з аконодателем как синоним защиты перечисленных в данной статье интересо в личности, общества и государства от преступных деяний путем криминализацни правонарушений и применен и я к виновным уголовно-правовых средств во з действия, предусмотренных Уголовным кодексом.

Нельзя не отметить, что в отличие от ранее действовавшего уголовного законодательства в настоящем Кодексе (как в приведенной статье, так и в Особенной его части) охрана прав и свобод человека и граждан и на справедливо поставлена на первое место как при з нание их главной ц енностью д е мократического правового государства.

Российское уголовное право состо и т из Общей и Особенной частей, нормы которых применяются в неразрывной свя з и. В Общей части регламентируются наиболее важные общие положения, относящиеся в равной мере ко всем преступлениям, — з адачи уголовного законодательства, принципы и основания уголовной ответственности, понятие преступления, стадии его совершения, формы н виды в ины, соучастие , обстоятельства, исключающие уголовную ответственность и т.д.

Особенная часть включает в себя те нормы уголовного права, которые определяют, какие конкретно виды общественно опасного поведения законодатель рассматривает в качестве преступ л ен и й и какие нака з ания под л ежат применению к лицам , совершившим преступления. Нормы Общей и Особенной частей, пра в ильное применение которых на практике возможно только в их единстве) образуют в целом уголовное право Российской Федерации. Эт и нормы являются единственным правовым основанием для применения уголовной ответственности к лицам, виновным в совершении преступных деяний.

Следует в этой связи заметить, что в соответствии со ст. 1 УК РФ новые законы, вводящие уголовную ответс т венность ( криминализация деяний) или искл ю чающие ее за деяния ( декриминализация деяний), а также внося щи е из менения и дополнения в отд е льные инсти ту ты уголовного права, обязательно должны в ключ аться в Кодекс. Иными словами, совершенствование уголовного законодательства осуществляется исключите л ьно п у тем непосредст в енного внесения изменений и дополнений в Уголовный кодекс Российской Федерации.

Поскольку уголовный закон является ед и нствен н ым источником уг о ловного права, а нормы уг ол овного права содержатся только в уголовных законах, никакие другие акты органо в государства не могут содержать норм уголовно-правового характера. ЧАСТЬ 2 Преступление и состав преступления Являясь одной из основных категорий уголовного права Р о ссии, понятие преступления определяется в ст. 14 УК РФ как 'совершенное виновно общественно опасное деяние (действие или бездействие), запре щ енное настоя щ им Кодексом под угрозой наказания'. Приведенная формулировка закона дает все основания для утвержде н ия, что преступление означает собой поведение, поступок, деятельность конкретного лица. Пр и этом общественно опасным и противоправным поведен и е человека может быть не только в т ом, случае, когда оно выра з илось в форме активных действий. Бе з действие также способно отражать поступок лица, на которое з аконом была во з ложена обя з анность действовать. Это всего л и шь пассивная форма преступного поведения, заключающаяся в воздержании от совершения действий при условии, что лицо должно было и могло такие действия в целях воспрепятствования наступлению общественно опасных последствий. Кроме того, понятием деяния данный з акон охватывает как общественно опасное действие (бездействие), так и наступившие в ре з ультате его соверш е ния общественно опасные последствия . Мыслительная же деятел ь ность челов е ка, лежащая в основе любого его поведения (как об щ ественно вр е дного или общественно нейтрального, так и общественно поле з ного), не может при з наваться преступной вне конкретных поступков, действий, а следовательно, н не м ожет быть включена в сферу уголовно - правового регулирования по той именно причине, что сама по себе она не со з дает опасности причинения вредных последствий.

Внимательное прочтение цитир о ванного выше з акона позв о ляет говорить о трех необходимых свойствах, п р изнаках, присущих преступлению: общественной оп ас ности, в и новности и уголовной противоправности. Об щ ественная опасность деяния, выражая его материальную сущность, указывает на то, что такое преступное деяние прич и няет или создает реальную угро з у причинения вреда общественным отношениям. Это свойство носит объективный характер, поскольку причиняемый вред не завис ит от сознания и в о ли з аконодателя и вступает в противоречие с нормальными условиями существован и я общества. При определении санкций за преступления в статьях или частях статей Особенной части Уголовного кодекса законодателем учитывались характер и степень общественной опасност и преступлений.

Характер общественной опасности обусловлен прежде всего особенностями и социальной значимостью тех общественных отношений, на которые совершено посягательство (например, преступления против л и чности, несомненно, опаснее преступлений против собст в енности, а преступления в сфере экономической деятельности опаснее экологических преступлений). Иными словами, характер общественной опасности преступления определяется занимаемым им местом в системе Особенной части Кодекса, где все преступления располо ж ены не хаотично и пр о и з вольно, а в з ависимости от той значимост и,, которую з аконодатель придавал ра з личным видам общес т венных отношений. При определении степени об щ ественной опасности во внимание пр и нимается конкретный ущерб, который причиняется преступлением охраняемому общественному отношению. Так, например, хулиганство, совершенное с применением оруж и я, предусмотренное ч . 3 ст. 213 УК РФ, опаснее простого хулиганства, предусмотренного ч. 1 этой статьи, а степень общественной опасности кражи в размере 50 тыс. рублей выше, чем кражи в размере 5 тыс. рублей.

Виновность как второй обя з ательный признак преступления выражает его субъективную общественную опасность. Он указывает на то , что именно данное лицо совершило конкретное, запрещенное уголовным законом общественно опасное д е яние, действуя при этом с полным пониманием происходящего и при н а личии способности управлять собой. В основе любого деяния в сегда лежат сознан и е и воля, пр е доставляющие лицу во з можность свободного выбора между двумя вариантами по в едения — прест у пным и непреступным. В случае же отсутствия такой свободы выбора по причине, н ап ример, непр е одолимой силы (стихийное бедствие) или физического пр и нуждения сам по себе причиняемый вред может и не составлять пр е ступления ввиду отсутствия вины.

Рефлекторные поведенческие реакции человека , пыта в шегося сохранить равновесие на скол ь зкой дороге и по этой причине ненамеренно толкнувшего случайного прохожего, получившего при падении травму или невменяемость лица также ис к лючают вывод о совершении дея н ия сознатель н ым и волевым образом.

Объективное, то есть бе з в ины, причинение вреда лиц а м в подобных ситуациях противоречит принципу вины и недопустимо.

Уголовная противоправность деяния представляет собой юридическое выражение общественной опасности, поскольку общественно опасное деяние не может быть признано преступлением , если оно на момент его совершения не было предусмотрено уголовным з аконом.

Признак противоправности деяния о з начает з апрет Уголовным кодексом соответствующего деяния под угрозой наказания.

Например , в 4 .1 ст. 158 УК РФ предусмотрена уг оловная ответственность в в и де лишения свободы до трех лет за кражу, то есть тайное хищение чужого имущества. В этой норме содержится не только з апрет похищать чужое имущество, но и предупреждение о том, что ли ц о, которое нар у шит данный запрет, будет подвергнуто ука з анному уголовному нака з анию. Е два ли следует рассматривать в качестве четвертого признака преступления угрозу наказания, хотя она и включена в законодательное определение пон я тия преступления.

Свойством преступления является уг о ловная противоправность, одним из элементов которой выступает угроза наказания, а вовс е не реальная наказуемость.

Наказание всегда след у ет з а совершением преступления и наступает после него.

Наказания без преступления не бывает, но в полне реальны преступлен и я, не перестав ш ие быть таковыми в случае, есл и лица, виновные в их совершении, по тем или иным причина м избе ж али наказания. Общее понятие преступления, раскрываю щ ее социальное содержание преступного деяния, указывает на его основное свойство — общественную опасность, поскольку оно способно причинить вред или создать угрозу прич и не н ия вреда личности, об щ еству или государству. Это понятие содержит характеристику преступного поведения, на з ывает признаки , по которым можно уяснить, почему подобное поведение - человека признается оп а сным для общества ( и пото м у преступным), и по которым можно отличить преступление от других правонарушений. Само ж е конкретное преступлени е всегда индивидуально и неповторимо, поэтому следственные органы и суд не м огут руководствоваться при решении вопроса об уголовной ответственности конкретного лица только признаком общественной опасности Преступления. Вывод о том, что конк р етное деяние является об щ ественно опасным и уголовно противоправным, не может быть сделан лишь на основан и и правосознания следователя и судьи.

Необходим более отчет л ивый критерий, которым в теории уголовного права и в УГОЛОВНОМ законодательстве слу ж ит К онкретный состав преступления.

Состав преступления — это законодательное понятие о преступлениях определенного вида, раскрывающее юридическую характери с тику неопределенного числа деяний.

Говоря иначе, соста в преступления следует понимать как совокупность у каза нны х в законе при з наков преступления, выс ы пающую единственным и достаточным показателем наличия в деянии лица пре с тупления.

Реально общественно опасное деяние характеризуется большим или меньшим к оли ч еством тех или иных пр и знаков, однако не все они от носятся к составу этого преступления. Из массы самых различных при з наков преступления з аконодатель при конструировании к онкретных соста в ов преступлений отбирает только те, которые имеют значение необ х одимых условий уголовной ответственности.

Единство именно таких У СЛОВИЙ образует состав преступления. Можно утверждать, что конкретное преступление и его состав с оотносятся между собой как факт объективной действительности и Юридическое понятие о нем.

Например, разбой, совер ш енный неким В ас и льевым в Москве, всегда так или иначе отличается от разбоя, совершенного н е к им Васильчиковым в Саратове, но с о ставы совершенных ими преступлений тождественны, так как каждый из них совершил нападение в целях хищения чужого и м ущества с пр и менением насилия, опасного для жи з ни или здоровья, либо с угрозой при м ен е ния такого насилия. Оба разбоя в соответствии с ч. 4 ст. 15 УК РФ относятся к категории тяжких преступлений, поскольку максимальная са н кция за их совершение предусматривает до восьми л ет лишения свободы. Оп и сывая конкретные составы преступлений, з аконодатель в ыделяет отчетливые, наиболее существенные пр и знаки этих преступлений. Так, не имеет уголовно-правового значения, что в одном случае бы л а взломана дверь, а в другом подобраны к лючи к дверному замку; что в одном случае был похищен компьютер, а в другом — одежда; что одна кража совершена днем и в деревне, а другая — глубокой ночью и в городе.

Понятно, что количество признаков преступления и состава преступления разл и чно. И менно поэтому буде т справедливым утверждение о том, что общее понятие преступления и конкретный состав престу п ления относятся друг к другу как общее и ч астное. Кроме общего понятия преступлен и я к конкретных составов преступ л ений, теория уголовного права использует также общее понятие состава преступления, яв л яющееся не законодат е льным, а сугубо теоретическим понятием. Оно обра з овано в ре з ультате научного обобщения юридически значимых пр из наков , свойственных всем конкретным составам преступлений , и имеет большое научно-познавательное значение. Более того, о б щее понятие состава преступления при з нается теоретической основой правильной квалифика ц ии совершенных и подготовленных преступлений, в связи с чем и спользуется в практической деятельности органов предварительного расследования и судов.

Каждое преступное деяние представляет собой внутреннее единство объективных и субъективных свойств поведе н ия человека , поэтому признаки состава преступления делятся на группы, соответствующие различным сторонам общественно опасного деяния, при з наваемого з аконом преступлением: его объекту, объективной стороне, суб ъ ективной стороне, субъекту.

Признаки, характеризующие объект и объективную сторону преступления, отражают я в ления объективной действительности и называются объективными при зн аками. При з наки, относящиеся к характеристике субъек т и в ной стороны и субъекта, отражают субъективные особенности лица, совершившего преступление, поэтому именуются субъективными признаками.

Объект преступлен и я — это то, на что посягает преступление, чему оно причиняет или м ожет причинить существенный вред.

Объектом преступления всегда являются об щ ественные отношения, поскольку именно на н их посягает л ю бое преступление, а вовсе не на как и е-либо вещ и , ценности, деньги. При этом объектом преступления выступают не любые общественные отношения, а только те, которые охраняются действую щ им законом. Так, в соответствии со ст. 2 УК РФ объектом преступления могут быть права и свободы ч е ловека и гражданина, собственность, общественный порядок и общественная безопасность, окружающая среда , конституционный строй Российской Федерации, а также мир и бе з опасность человечества.

Конечно , общественные отношения складыва ю тся между людьми , органи з ациями, государством и гражданином по повод у каких-либо благ и социальных ценностей. В специфике таких отношений и заключается конкретная характеристика объекта преступления, И м енно по характеру нарушае м ых пр е ступлением общественных отношений и определяется характер об щ ественной опасности прес т упного деяния. Чем важнее, ценнее для об щ ества объект преступления, те м серьезнее тяжесть совершаемого преступления.

Объективная сторона преступления з ак л ючается во внешнем проя в лении его в окружающей действительности, причиняющего или со з дающего угрозу пр и чинения вреда объекту преступ л ения. В обобщенном виде объективная сторона характери з уется самим общественно опасным деян и ем (действием или бездействием), его последствиями, причинной связью между деянием к последствиями, а также способом, вре м ене м и обстановкой сове р шения преступления.

Субъективную сторону преступления составляет вина, которая заключается в определенном психическом отношении субъекта преступления к совершаемому им об щ ественно опасному деянию, а также к общественно опасным последствиям своего деяния. В соответствии с действу ю щим за конодательством (ст. 24 УК РФ) вина возможна в двух формах — умысла и неосторожности. Кроме того, субъективная сторона преступления включает в себя также мотив, которым руководствуется виновный, и цель, которую он преследует при совершен и и преступления.

Субъективная сторона характери з ует в нутреннюю сторону преступления, отражает внутренний м и р лица, совершившего преступление, моделирует психические пр о цессы, происход и вшие в его сознании и воле.

Субъектом прес ту пления при з нается совершившее преступление фи з ическое лицо, на которое по закону может быть возложена обя з анность отвечать за содеянное. По уголовному праву Российской Федерации субъектами преступлений мо г у т быть граждане России, иностранные граждане, а также лица бе з гражд а нства при ус л ови и их вменяемости и достижения ими определенного возраста (ст. 20 УК РФ). Так, возраст начала уголовной ответственности установлен с 16-ти лет за все преступления, с 14-ти лет — з а преступления, исчерпывающий перечень которых приведен а указанной статье. Под вменяемостью понимается психическая способность лица отдавать себе отчет в своих действиях и руководить ими. ЧАСТЬ 3 Общая характеристика преступлен и й в сфере экономической деятельности В ходе недавно прошедшей реформы уголовного з аконодательства наибольшим изменениям подверглись нормы об отв е тственности з а преступлен и я в сфере эко н ом и ческой деятельности, что вполне объяснимо. Ушла в прошлое сист е ма командно-административного социализма с ее непререкае м ым господством государственной собст в енности, ограниченным до минимума частным предпринимательством, централизованным планирова н ием, жестк и м контролем государства в экономической сфере в целях во л евого обеспечения выполнения хозяйственных планов, в том числе и с исполь з ованием специально установленных д л я этого уг о ловно-правовых способов.

Переход страны к рыночной многоукладной экономике, развитие предпринимательства, поощрение конкуренции, расширение внешней торговли объективно сделали необходимым принц и пиальный пересмотр з аконов о так называемых хозяйственных преступлениях, принятых еще в период тотального контроля го с ударства над всей экономическо й деятельностью. Д ействовавший в то время Уголовный кодекс РСФСР все еще называл в качестве преступных целый ряд деяний, противоречащих принципам социалистической экономики: частнопредпринимательскую деятельность и коммерческое посредничество, спекуляцию, приписки и другие искажения отчетности о выпал-нении планов, вып у ск недоброкачественной продукции и т.п. Новая экономическая с и туация настоятельно требова л а устано в лен и я уголовной ответственности за целый ряд общественно опасных деяний, нарушающих основы предпринимательской деятельности, з а прояв л ение монополи з ма и ограничение конкуренции , з а различные нарушения в сфере кредита и банковской деят ел ьности, з а уклонение от уплаты налог о в и таможенных платежей, за з лоупо т ребления при э миссии ц енных бумаг, за нарушение коммерческой или банковской тайны и некоторые другие преступления . В ре з ультат ы проведения указанной реформы уголовного зако н одательства круг преступных и у головно-наказуемых деяний в сфере экономической деятельности изменен самым радикальным образом. При этом был и декриминализированы некоторые деяния, считавшиеся до последнего врем е ни преступлениями, и сформулированы новые составы преступлений. Так, Уголовный кодекс Российской Федерации 1996 года не восприня л в качестве преступных получен и е не з аконного вознаграждения от граждан за выполнение работ (оказание услуг) , свя з анных с обслуживанием н аселения, нарушение правил торговли, нарушение государственной дис ц иплины цен и некоторые другие . Общественная опасность подобных деяний в современн ы х эконом и чески х условиях л и бо утрачена вовсе, либо снижена до уровня административного правонарушения. И напротив , поскольку изменения а характере экономических отношений породили новые виды общественно опасного экономического поведения, потребовалось и установлен и е новых уголовно-правовых запретов (проявления недобросовестной конкуренции, обманные действия по отношению к кредиторам, умышленное и ложное банкротство, выпуск необеспеченных ценных бумаг и др.). 'Преступления в сфере эконом и ческой деятельности' — самая большая глава в действующем Уголовном кодексе, включаю щ ая в себя 32 статьи. Эти преступления различны и по характеру и степени общественной опасности, и по степени тяжест и . Если принять во внимание к в алифицированные виды таких преступлен и й, то 21 из них являются преступлениями небольшой тяжести, 20 — средней тяжести , 16 преступлений являются тяжкими, а 3 — особо тяжкими. Объед и ненные в одной главе Кодекса эти преступления составляют разновидность экономических преступлений , общий объект которых можно определить как охраняемую государством систему общественых отношений, складывающихся в сфере э кономической деятельности об щ ества, ориент и рованного на ра з витие рыночной экономики. ЧАСТЬ 4 Уголовная ответственность за отдельные виды преступлений в сфере эконо м ической деятельност и 1. Воспрепятствование законной пре д принимательской деятельности (ст. 169 УК РФ) То обстоятельство, что глава о преступлениях в сфере э кономической деятельно с т и открывается данной статьей, подчеркивает, как представляется , значение предпринимательства для современной российской э кономики.

Объектом данного преступления являются интересы законной предпринимательской деятельности, права и охран я емые законом интересы деятельности индивидуаль н ых предпринимателей и коммерческих органи з аций. В соответ с твии с действующим гражданским зако н одательством (ст. 51 , 23 ГК РФ) юридическое лицо подлежит государственной регистрации в органах юстиции, а гражданин вправе заниматься П редпринимательской деятельностью с мо м ента государственной регистрации в качестве инди в идуального предпр и нимателя. Таким образо м , именно регистрация определяет момент, с которого они могут начинать свою предпринимательскую деятельность. Об щ ественная опасность преступления в этой области состоит в том, что воспрепятствование з аконной предпринимательской деятельност и ограничивает право каждого на свободное использование своих способностей и имущества для предпринимательской и иной не запрещенной з аконом экономической деятельности.

Объективная сторона этого преступления заключается в воспрепятствовании з аконной предпр и нимательской деятельности в ра з личных его формах, предусмотренных указанной статьей Уголовного кодекса. К ним относятся: неправомерный отказ в регистрации индив и дуального предпринимателя или коммерческой организации либо в выдаче специального разрешения (лицензии) на осуществление определенной деятельности, уклонение от р е гистрации либо от выдач и специального разрешения, ограничение прав и законных интересов индивидуального предпринимателя и л и ко м мерческо й организац и и, ограничение самостоятельности данных субъектов предпринимательской деятельности, и н о е не з аконное вмешательство в деятельность индивидуального предпринимателя или коммерческой организац и и.

Следует иметь в в и ду, что термин 'неправомерный' относится ко всем указанным формам воспрепятствования и о з начает действия (бездействие), противоречащие закону или иным нормативным актам, регламентирующим предпринимательскую деятельность.

Субъективная сторона рассматриваемого преступления характеризуется виной в виде прямого умысла.

Должностное л и цо (а им может быть работник налоговой инспекции, налоговой полиции, муниципальной милици и и т.п.) сознает, что, исполь з уя служебные полномочия, препятствует з аконной деятельности индивидуального предпринимателя или коммерческой органи з ации и желает воспрепятствовать этой деятельности.

Субъектом данного преступления может быть как должностное лицо, чьи особые полномочия связаны лишь с процедурой регистрации или лицен з ирования предпр и ни м ателей, так и любое другое должностное лицо, чье служебное положен и е предоставляет ему воз-мйжность вмешиваться в законную предпринимательскую деятельность указанных экономических субъектов. 2. Незакон н ое предпринимательство (ст. 171 УКРФ) Поддерживая и защищая законопослушного предпринимателя , государство борется с недобросовестным предприни м ательством, причиняющим вред потребителям, другим хозяйствующим субъектам или обществу в цело м . Объектом данного преступления являются интересы законного предпринимательства, нормального состояния экономики, интересы потреб и телей, партнеров и друг и х лиц, органи з аций, а также финансовые интересы государства, поскольку в ре з ультате не за конного предпринимательства создается возмо ж ность получения неко н тр о лируемой государством и его налоговыми органами прибыл и . Объективная сторона выражается в трех предусмотренных з аконодателем формах: · о существление предпринимательской деятельности без регистра ц ии; · осущест в ление предприни м ательской деятельност и без спе ц иа л ьного ра з решения — лицензии; · осуществлен и е предпринимательской деятельности с нарушением условий лицензирования. При этом уголовная ответственность за данные действия свя з ывается с обя з ательным наступлением обозначенных в з аконе общественно опасных последствий в виде крупного ущерба, который причиняется гражданам, организациям или государству, или с извлечением дохода в крупном размере.

Субъективная сторона прес т упления характеризуется умыслом по отношению к указанным в законе действиям (бе з действ и ю) , а также умыслом либо неосторожностью по отношению к последствиям.

Субъектом преступления является лицо, способное своими действиями приобретать и осуществлять гражданские права, создавать для себя гражда н ские обя з анности и исполнять их (гражда н ская дееспособность), в том числе осуществлять предпринимательскую деятельность.

Поскольку согласно ст. 21 ГК РФ такая способность возникает у граждан в полном объеме с наступление м совершеннолетия, то субъектом пр из нается совершеннолетний. 3. Незаконная банковская деятельность (ст. 172 У К РФ) Право в ое регулирование банковской деятельности осуществляет с я Конституцией РФ, Законом РФ 'О банках и банковской деятельности в РСФСР', Законом РФ 'О Центральном банке Р оссийской Федерации (Банке России )', другими федеральными законами , нормативными актами Банка России. Так, в соответствии с Законом РФ 'О банках и банковской деятельности в РСФСР' банк ЯВЛЯЕТСЯ кредитной организац и ей, которая имеет исключительное право осуществлять предусмотренные законодательством банковские операци и . Для органи з ации коммерческого банка и з анятия банковской деятельностью необходимо получить лицензию Центрального банка РФ и пройти регистрацию в соответствующих органах, например, в Московской регистрационной палате.

Осуществление банковской деятельности или банковских операций бе з регистрации или без лицензии, либо с нарушением условий лицензирования является незаконным. Такая деятельность затрагивает не только финансовые интересы государства, поскольку вследствие незаконной банковской деятельности создается возможность получения неконтролируемой государством и его налоговыми органами прибыли, но и финансовоэкономические интересы потребителей, партнеров, других лиц и организаций, ориентирующихся на нормальное состояние экономики.

Объект рассматриваемого преступления определяется как общественные отношения, регулирующие деятельность коммерческих банков и других кредитных организаций, осуществляющих банковские операции.

Объективная сторона выражается в осуществлении банковской деятельности (банковских операций) без регистрации либо без специального разрешения (регистрации) в случаях, когда такое разрешение (лицензия) обязательно, или с нарушением условий лицензирования, если это деяние причинило крупный ущерб гражданам, организациям или государству либо сопряжено с извлечением дохода в крупном размере.

Следует иметь в виду, что под осуществлением незаконной банковской деятельности (банковских операций) понимается занятие такой деятельностью (такими операциями) до подачи необходимых для регистрации документов или после подачи таких документов, но до того, как был реально совершен акт государственной регистрации указанной деятельности. При определении осуществления банковской деятельности без специального разрешения (лицензии) в случаях, когда такое разрешение (лицензия) обязательно, надлежит исходить из того, что лицензия на занятие банковской деятельностью обязательна во всех случаях, когда того требует закон.

Кредитные организации получают право осуществления банковских операций с момента получения лицензии, выдаваемой Банком России и учитываемой в реестре выданных лицензий на осуществление банковских операций.

Нарушение условий лицензирования может выражаться в несоблюдении в процессе осуществления банковской деятельности требований, указанных в специальном разрешении (лицензии). В частности, банкам запрещается заниматься производственной, торговой и страховой деятельностью.

Указанные выше действия (бездействие) образуют состав преступления в случаях, когда ими причинен крупный ущерб гражданам органи з ация м или государству либо в результате и з влечен доход в крупном размере. При определении эт и х понятий следует исходить и з того , что крупный ущерб исчисляет с я сум м ой, в пятьсот и более раз превышающей минимальный размер оплаты труда, а крупный размер и з влеченного дохода — су м мой, превышающей двести м и ним ал ьных ра з меров опла т ы труда.

Субъективная сторона незаконной банковской деят е льности вы с тупа е т в форме умышленной в и ны.

Виновное лицо с оз нает, что осу щ ествляет не з аконную банковскую деятельность (банковские операции) без регистрации или бе з лицензии (с нарушением условий ли ц е н зирован и я), предвидит возможность иди неизбежность причинения крупного у щ ерба гра ж данам, органи з ац и ям или государству и ж е ла ет (сознательно до п ускает) прич и нения такого у щ ерба или относится к его насту п лен и ю безразл и чно, либо это лицо со з нает , что и з влекает и з своей не з аконной деят е льности крупный доход, и ж е лает его извлечь.

Субъекто м этого преступления может б ы ть физическое лицо, являю щ еес я учред ит елем коммерческого банка или другой креди т ной органи з а ц ии либо управляющее деяте л ьностью названных организаций. 4. Лжепредпринимательство (ст. 173 УК РФ) Законодателем лжепредпринимательство опред е лено как создание коммерческой организации бе з намерения осуществлять предпринимательскую или банковскую деятельность, имеющее целью получение кредитов, освобождение от налогов, и з в л ечение иной имущественн о й в ыгоды или прикрытие запрещенной деятельно с т и , причинившее крупный ущерб гражданам, органи з ациям или государству . Объектом лжепредпринимательства являются общественные отношения, складывающ и еся в сфере регулиро в ания предпринимательской и иной коммерческой деятельности.

Существует и дополнительный объект этого прес т упления, котором у также причиняется вред — права и интересы граждан, органи з аций или государства.

Объективная сторона данного преступления з аключается в создании коммерческой организации (применительно к организационноправовым формам коммерческих организаций, предусмотренным ст. 50 ГК РФ) без намерения осуществлять предпринимательскую или банковскую деятельность в целях получения кредитов, освобождения от налогов, извлечения имущественной деятельности или прикрытия запре щ енной деятельности, причинивш и м крупный ущерб гражданам, органи з ациям или государству. При этом само по себе создание к оммерческой орган и зации предполагает не тол ь ко проведение, например , собрания в редителей, а также принятие уста в а, но и осуществление таких действий, как подготовка и представ л ение для регистрации пакета документов в соответствии с правилами о регистра ц ии юридических лиц, получение лицензии , открытие расчетного и текущего счетов для проведения соответствующих банковских операций , Что JKC касается отсутствия при атом намерения у вино в ного лица осуществлять предпринимательскую или банковскую деятельность, то речь и дет о создании организац и и без намерения осуществлять уставную деятельность, то есть деятельность, направленную на извлечение пр и были в качестве основной цели в соответствии с учредительными документами. В м есто этого лжепредпринимате л ь совершает другие действия (п о лучение кредитов, соб и рание денежных средств граждан, отдельные в и ды запрещенной деятельности), напр а вленные на причинение ущерба гражданам, органи з ациям или государству.

Субъективная сторона данного прес т упления характеризуется умышленной виной и специальной целью.

Виновный сознает, что создает коммерческую организацию бе з намерения осуществлять уставную деятельность, предвидит наступ л ение в ре з ультате этих своих действий об щ ественно опасного результата в виде причинения имущественного ущерба гражданам, организациям или государству и желает такой ущерб причинить.

Особенностью специальной цели, состоящей в получении кредитов или иной имущественной выгоды, в освобождении от налогов или в прикрыти и запрещенной деятельности, является необходимость ее установлен и я органами расследования и судом на момент со з дания коммерческой организации. Иными словами, правоохранительные органы должны доказать ^ что еще в момент создания соответствующей коммерческой организации виновное л и цо не собиралось з ани м аться уставной деятельностью.

Субъектом данного преступления следует при з нать лицо, способное сво и м и действиями приобретать и осуществлять гражданские права, создавать для себя гражданские обязанности и исполнять их (гражданская дееспособность), включая и осущест в ление предпринимательской деятельности. В свя з и с тем, что такая способность возникает у гражданина в полном объеме с наступлением совершеннолетия (ст. 21 ГК РФ), субъектом лжепрепринимательства может стать физическое лицо, достигшее 18-летнего возраста. 5. Легализа ц ия (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретенных незаконны м путем (ст. 174 УК РФ) Данный состав преступления включен в Уголовный кодекс Росс и йской Федерации в соответствии с требов а ниями Конвенции об отмывании, выявлении, и з ъяти и и конфискации доходов от преступной деятельности, принятой государствами — членами Совета Е вропы 6 ноября 1990 г. в Страсбурге.

Статья 174 УК РФ предусматривает уголовную ответственность за использование в экономической деятельнос т и денежных средств или иного имущества, приобретенных заведомо незаконным путем. Закон на з ывает такие действия л е гал из ацией, и ли отмыванием.

Объектом рассматриваемого преступления выступают общественные отношения, складывающиеся в сфере законной предпринимательской или иной экономической деятельности, особенно в части регулирования кредитно-денежного обращения. Анали з закона приводит к несомненному выводу о том, что обязательным при з наком данного состава является предмет преступления — денежные средства или иное иму щ ество, приобретенное любым незаконн ы м способом.

Объективная сторона этого преступления выражаетс я в совершении деяния, возможные формы которого исчерпывающе ука з аны в законе: совершение финансовых операций с денежными средствами или иным иму щ еством; совершение сделок с ука з анными средствами или иным имуществом; исполь з ование денежных средств или иного имущества для осуществления предпринимательской или иной экономической деятельности. При и з учении внешнего проявления данного преступления в реальной действительности следует исходить из того, что денежные средства или иму щ ество, приобретенные заведомо не з аконным путем, названы законодателем и менно так потому, что о ни пр и обретены любым противоправным способом, в том числе и преступным.

Виновное лицо достоверно з нает, что денежные средства или иное и мущество приобретены незаконно, но при а том, однако, совершает с н и ми те или иные финансовые операц и и. Для н а личия оконченного состава данного пр е ступления необходима констатация момента совершения хотя бы одной финансовой операц и и.

Способы отмыванид незаконных доходов различны. Так, в о зможно превращение наличных денег в другие ценности (банковские вклады, недвиж и мость), включение которых затем в легальный оборот придае т им внешне вполне законный характер.

Правоприменительной практике и з ве с тны и случаи, когда так на з ываемые 'грязные' деньги пропускаются чере з национальную финансо в ую систему (банки, кредитные организаци й , финансовые учреждения), после чего интегрируются в з арубеж н ые ф и нансовы е с и стемы, а затем во з вра щ аются в страну, напри м ер, в виде законных переводов.

Субъективная сторона характери з уется умышленной виной. Лицо заведомо осведомлено о не з аконности способа приобретения денежных средств или иного имущества, осознает, что совершает с ними действия, направленные на легали з ацию (отмывание) этих средств или такого имущества , и желает совершить эт и действия.

Субъект данного преступления общий, то есть лицо вменяемое и достигшее 16-летнего возраста. Им может быть гражданин России, иностранец или лицо без гражданства. 6. Незаконное получение кредита (ст. 176 У К РФ) Общие положения, в соответствии с которыми заключается кредитный договор, содержатся в главе 32 ГК РФ. В частнос т и, согласно ст. 189 ГК РФ по кредитному договору банк или ина я кредитная органи з ация (кредитор) обязуется предоставить денежные средства (кредит) заемщику в размере и на условиях, предусмотренных договором, а заемщик обя з уется возвратить полученную сумму и уп л атить проценты на нее.

Уголовный закон не ограничивает перечень кредиторов т о лько кредитными организациями, в связи с чем под иным кредитором следует понимать л ю бое лицо, могущее кредитовать своими средствами , в том числе и лицо фи з ическое.

Объектом данного преступления является установленный законом порядок в сфере кредитных отношений.

Объективная сторона охватывает две формы совершения деяния: · получение кредита; · получение льготных условий кредитования. А незаконными эти действия будут лишь в том случае, если у предпринимате л я или руководителя органи з ации нет законных оснований для получения кредита или прав на льготное кредитование при услов и и, что деян и е совершается при помощи конкретного способа, предус м отренного составом прест у пления. Речь идет о предоста в лении банку или иному кредитору заведомо ложных сведений о хозяйственном положении либо финансовом состоянии индивидуального предпринимателя или организац и и. С субъективной стороны прес т упление характеризуется умыс л ом по отношению к незаконному получен и ю кредита либо льготных ус л овий кредитования и умыслом или неосторожностью по отношению к пр и чинению ущерба.

Субъектом преступления я вл яется инд и видуальный предприни м атель , то есть лицо, осуществляющее предпринимательскую деяте л ьность на законном основании, либо руководитель органи з ации (управляющий банком, директор предприятия, председатель прав л ения и т.п.). 7. Монополистические действия и ограничение конкуренции (ст. 1 78 УК РФ) Действие правил добросовестной конкуренц и и является обя з ательным услов и ем функционирования и развития рынка, п о с к ольку рыночная экономика — это прежде всего д е йств у з аконов саморегуляции рынка, обусловленное соот н ошением спроса и предложения. Под монополистической деятельностью следует пон и мать прот и воречащие антимонопольно е законодательству действия (бе з действие) хозяйствующих субъектов или федеральных органов исполнительной власти субъектов Р оссийской Федера ц ии и органов местного самоуправления, направленные на недопущение, ограничение или устранение конкуренции.

Объектом престу п ления является установленный законом порядок ведения предпринимат е льской и иной эконом и ческой деятельности.

Объективная сторона выражается в двух формах совершения этого преступлен и я: · монопол и стические действ и я, направленные на установление монопольно высоких или низких цен; · ограничение конкуренции.

Субъективная сторона характери з уется умыслом. Мот и вы в з аконе не ука з аны, но они подразумеваются и состоят в стремлении обеспечить посредством моноп о листич е ских действий и ограничения конкуренции доминирующее положени е на рынке, а в результате — получить дополн и тельную прибыл ь . Что же касается умышленной в ины, то ли ц о сознает, ч то устанавливает монопольно высокие или ни з кие цены либо ограничивает конкуренцию, осуществляя раздел рынка, ограничивая доступ на рынок другим субъектам экономической деятельности либо устраняя их с рынка, устанавливая или поддерживая единые цены, и желает совершить эти действия. Суб ъ ектом эт ого преступления чаще всего являются руководители коммерческих н некоммерческих организац и й л ибо предприниматели. 8. Злоупотребления при выпуске ценных – бумаг (эмиссии) (ст. 185 УК РФ) Одну из сфер экономической деятельности в государстве образует рынок ценных бумаг. Под эмиссией ценных бумаг понимается установленная последовательность действий эмитента по разме ще нию эм и ссионных ценных бумаг, их отчуждении путем з аключения гражданско-правовых сд е лок. Об ъ ектом преступления является установленный законом порядок ведения предпринимательской н иной экономической деятельности.

Объективную сторону прес ту п л е н ия составляет деяние, которое может быть совершено в следующих формах : · внесение в проспект эмиссии ценных бумаг заведомо недостоверной информации, что является одним из видов подлога официального документа; · утверждение проспекта эмиссии, содержащего заведомо недостоверную информацию; · утверждение заведомо недостоверных результатов эм и ссии.

Обязательным условием во з никновения уголовной ответственности за злоуп о требления при выпуск е ценных бумаг (эмиссии) является причинение крупного ущерба, в частности, владельц у ценной бумаги.

Субъективная сторона характер из уется умыш л енной виной. Лицо сознает, что вносит в проспект эмисс и и ценны х бумаг недостоверную информа ц ию, либо утверждает проспект эмиссии, который содержит недостоверную информацию, ил и утверждает недостоверные результаты эмиссии, пр е двид и т причинение крупного ущерба и желает такой у щ ерб причинить, либо сознательно д опускает наступление указанных последствий или безра з л и чно относится к их наступлению.

Субъектом выступает руководитель коммерческой организации, выполняющий управленческие функ ц ии, в компе те нцию которого входит составление или утверждение проспекта эмиссии либо ут в ержден и е результатов э мисси и ценных бумаг. 9. Преднамеренное банкротство (ст. 196 УК РФ) Преднамеренное банкротство определяется ука з анной статьей как умышленное создание ил и увеличение неплат е жеспособности, совершенное руков о дителем или собственником коммерческой организации, а равно и ндивидуальным предпринимателем в личных интересах или интересах иных л и ц, пр и чинившее крупный ущерб либо иные тяжкие последствия.

Объект данного преступлен и я следует определить как общественные отношения, регулирующие процесс банкр о тства и удовлетворения имущественных требований кредиторов в сфере хозяйственной деятельности.

Объективная сторона преднамеренного банкротства выражается в искусственном со з дании неплатежеспособности, в результате чего э кономически здоровая, платежеспособная коммерческая организация становится неплатежеспособной либо увеличивается уже существующая неплатежеспособность. Под умышленным со з данием неплатежеспособности понимается намеренное совершение таких действий, которые с неизбежностью или как мини м ум с достаточно высокой степенью вероятности ведут к экономической н е во з можност и удов л етворен и я законных требований кредиторов. Что же касается умышленного увеличения неплатежеспособности, то таковым признается намеренное совершение действий, ведущих к увеличению суммы задолженности по кредитам до степени неплатежеспособности.

Следует иметь в виду, что крупный ущерб, т о есть ущербна сумму, превышающую 500 минимальных размеров оплаты труда, реально может быть причинен не только кредиторам, но и государству, друг и м лицам, которые кредитора м и не являются.

Тяжким последствием может быть увольнение, например, большого количества работников в результате банкротства и превращение и х в безработных.

Субъективная сторона характери з уется умышленной в иной , п оскольку лицо сознает , что своим и де йств иям и или бездейств и ем приводит организацию к состоян и ю неп л атежеспособности ( л ибо увеличивает такую неплатежеспособность) , предвидит не из бежность причинения ущерба и л и ин ы х тяжких последств и й и желает их причинить (прямой у м ысе л ) либо сознательно их допускает, или бе з ра з лично относится к их нас т уп л ению (косвенный умысел). Су б ъект преступления специальный, а именно руководитель или собстве н ник коммерческой организации, а так ж е индивидуальный предприниматель. 10. Фиктивное банкротство (ст. 197 УК РФ) Указанной нормой фиктивное банкротство определяется как ло ж ное объявление руководителем или собственником коммерческой органи з ации либо индивидуальным предпринимателем о своей несостоятельности в це л ях введен и я в заблуждение кредиторов для получения отсрочки или рассрочки пр и читающ и хся кредиторам платежей или скидки с долгов, а равно дл я неуп л аты долгов, если это деяние причинило крупный у щ ерб.

Объект данного пре с туп л ения охватывается общественными отношениями в сфере соблюдения установленного законом порядка ведения хозяйственной деятельности.

Объективная сторона ф и ктив н ого банкротства выра ж ается в заведомо ложном , объявлении руководителем или собственником коммерческой организации, а так ж е индивидуальным предпринимателем о своей несостоятельности, то есть неспособности удовлетворить требования кредиторов.

Понятно, что такое объявление только внешне законно, как бы соответствуя правилам, предусмотренным Законом о банкротстве. По своей же сути э то объявлен и е является ложным, поскольку коммерческая органи з ация или индивидуальный предприниматель на само м деле являются вполне состоятельными субъектам и эконом и ческой деятельности и в действительности способны выполнить свои обя з ательства и удовлетворить требования кред и торов. Иными с л овами, заведомо ложное объявление о несостоятельност и — объявление о несостоятельности при отсутствии таковой. Такие действия образуют состав преступления лишь при условии прич и нения крупного ущерба, под которым на практике признается ущерб на сумму, превышающую 500 минимальных размеро в оплаты труда.

Субъективная сторона рассматриваемого прес т упления характеризуется прямым умыслом и специал ь ной целью.

Виновное лицо может совершить указанные противоправные действия после того, как нас т упил срок удовлетворения претензий кредиторов, и они предъявили свои претен з ии, а может объяв и ть о своей несостоятельности и до наступления этого срока, но при этом оно одинаково хорошо сознает; что делает ложное объявление о своей несостоятельности, отчетливо предвидит причинение ущерба и желает и м енно такой ушерб причинить.

Специальная цель, которой руководствуется виновный, имеет, как представляется, с л ожное содержание.

Прежде всего преследуется цель ввести в эаблуждение кредиторов, после чего реал и зуется цель получения отсрочки или рассрочки платежей, скидки с долгов либо согласия о неуплате долгов вообще.

Субъект данного прес ту пления специальный, то есть только руководитель или собственник коммерческой организации, а равно индив и дуальный предприн и матель. 11. Уклонение гражд а нина от уплаты налога (ст. 198 УК РФ) Данная статья предусматривает ответственность за уклонение гражданина от уплаты налога путем непредставления декларации о доходах в случаях, когда подача декларации является обязательной, либо путем в ключен и я в декларацию заведомо иска ж енных данных о доходах и л и расходах.

Объектом данного преступл е ния является установленный законом порядок уплаты налогов физическ и ми лицами.

Объективная сторо н а характери з уется деянием в форме дейст в ия или бездействия.

Уголовно нака з уемое дейст в ие выражается в том, что конкретное лицо составляет заведомо ло ж ную декларацию, включая в нее искаженные, то есть не соответ с твующие действительности, данные о доходах или расходах и подает эту декларацию в государственную налоговую инспекцию.

Бездействи е м является уклонение от уплаты налога.

Совершается это уклонение путем непредста в ления декларации о доходах в налоговую инспекц и ю в установленные срок и . Субъективная сторона характери з уется умышленной виной, а также целью, состоящей в присвоен и и су м мы , которая должна быть перечислена в бюджет в виде налогов. При этом ли ц о сознает, что уклоняется от уплаты налога, не представляя деклара ци ю о доходах л ибо включая в декларац и ю и скаженные данные о доходах или расходах, предвидит, что неизбежно тем самым причинит ущерб, и желает его причинить.

Субъект — н а л о гопл а т е льщик . Им мож е т быть гражданин, иностранец, лицо без гражданства либо инд и видуа л ьный предприниматедь . 12. Уклонение от уплаты налогов с органи з а ц ий (ст. 199 УК РФ) Данной статьей предусматривается уголовная ответственность за уклонение от уплаты налогов с организаций, совершенное в крупно м размере, путем включен и я в бухгалтерские документы заведомо искаженных данных о доходах или расходах либо путем сокрытия других об ъ ектов налогооб л ожения.

Объектом этого преступ л ения являются общественные отношения, складывающиеся в сфере государст в енного регулирован и я порядка уп л аты налогов с организаций и формирования доходной части государственного бюджета.

Объекти в ная сторона рассматриваемого преступления выражается именно в уклонении от уплаты налого в с организаций путем включения в бухгалтерские документы заведомо искаженных данных о доходах и ли расходах либо сокрытия других объектов налогообложения, совершенном в крупных ра зм ерах. При этом под заве д омо искаженными д анными сле з ет понимать данные о доходах или расходах, которые не соответствуют действительности и включение которых преследует цель уклонения от уплаты налогов. Под сокрытием других объектов налогообложения имеется в виду сокрытие объектов, уплата налогов с которых предусмотрена соответствующими законами и иными нор м ативным и актами.

Уклонение от уплаты налога с органи з аций при з нается соверше нн ым в крупном размере в случае тысячекратного превышения суммы неуплаченного налога минимального ра з мера оплаты труда. Ес л и заве д омо искаженные данные о доходах или расходах включены в целях уклонения о т уп л аты налогов в бухга л терские документы либо им е ло место сокрытие других объектов налогообложения с указанной целью, но по н езависящим о т виновного лица причинам эт и действия не привели к фактической неуплате налогов, содеянное, с учетом конкретных обстоятельств дела, может быть к в алифицировано как приготовление к преступлению или покушение на преступление.

Оконченным данное преступление считается с момента истечения срока, установленного для у п латы налога соответствующего вида.

Субъективная сторона предполагает прямой умысел.

 

Категории

Технология

История экономических учений

Менеджмент (Теория управления и организации)

Философия

Химия

Административное право

Международные экономические и валютно-кредитные отношения

Математика

Бухгалтерский учет

Микроэкономика, экономика предприятия, предпринимательство

Радиоэлектроника

Физика

Теория систем управления

Маркетинг, товароведение, реклама

Банковское дело и кредитование

Право

Политология, Политистория

Охрана природы, Экология, Природопользование

Педагогика

Психология, Общение, Человек

Медицина

Ветеринария

Теория государства и права

Физкультура и Спорт

Сельское хозяйство

Уголовное право

Техника

Программирование, Базы данных

Программное обеспечение

Биология

Уголовное и уголовно-исполнительное право

Архитектура

История

Здоровье

Религия

Социология

Материаловедение

Криминалистика и криминология

Государственное регулирование, Таможня, Налоги

Экономическая теория, политэкономия, макроэкономика

Металлургия

Биржевое дело

Компьютерные сети

Уголовный процесс

Римское право

География, Экономическая география

Разное

Ценные бумаги

История государства и права зарубежных стран

Литература, Лингвистика

Историческая личность

Военная кафедра

История отечественного государства и права

Транспорт

Авиация

Астрономия

Космонавтика

Гражданская оборона

Подобные работы

Особенности уголовной ответственности и наказания несовершеннолетних

echo "Возросло число беженцев, вынужденных переселенцев, в связи с чрезвычайным положением в Чечне. Среди них немало несовершеннолетних. Все они испытывают не только материальные и бытовые трудности,

Уголовная ответственность за правонарушения в сфере экономической деятельности

echo "Субъектами таких отноше н ий являются, с одной стороны, лица, совершившие преступления, с другой — государство в лиц е его органов, осуществляющих уголовное преследование и правосудие. При этом

Подростковая преступность

echo "Первое, что со всей очевидностью бросается в глаза, - это тот факт, что синдром социальной дезадаптации гораздо чаще встречается среди мальчиков. Это особенно отчётливо проявляется в случаях ант